¿Qué es la norma IR35 para los freelancers del Reino Unido?

La norma IR35, ya vigente en el sector público inglés desde 2017, revolucionará el mundo del autoempleo y el freelancing a partir de 2021. Aquí está la información básica sobre esta norma y sobre cómo podría afectar a los freelancers y trabajadores independientes.

¿Qué es la norma IR35?

La legislación IR35 es un conjunto de medidas fiscales del Reino Unido destinadas a combatir el empleo encubierto en el Reino Unido. Propuesta en el año 1999 en el Reino Unido, esta legislación fue aprobada en el año 2000 por la HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), el departamento del gobierno británico responsable de la recaudación y el pago de impuestos en el Reino Unido, el equivalente a Hacienda en España). Una reforma de esta legislación fue aprobada en 2017 para el sector público, y entrará en vigor en 2021 en el sector privado (fue prevista inicialmente para el 2020 pero fue pospuesta debido a la pandemia de la COVID-19). El IR35 es una ley británica; por lo tanto, solo afecta a los trabajadores por cuenta propia (autónomos) y a las empresas del Reino Unido, así como a las tasas e impuestos derivados de sus actividades.

TEORÍA Y CONTEXTO DETRÁS DE LA NUEVA NORMA IR35.

La IR35 tiene como objetivo identificar a los empresarios y a los trabajadores por cuenta propia que están mal clasificados a efectos fiscales. Para los empresarios, esto afecta a aquellos que se encuentran en la posición de “empleados disfrazados”. Es decir, “disfrazan” su verdadera condición de empleado y, por lo tanto, pagan el impuesto sobre la renta equivocado.

Este conjunto de leyes se creó porque el HRMC se dio cuenta de que un gran número de empresarios y trabajadores independientes (que pueden ser llamados “autónomos”, “contratistas” o “freelancers”), fueron declarados y tratados como tales, cuando (en realidad) tenían funciones asimiladas a los empleados de la empresa (y deberían haber sido declarados como tales). Por lo tanto, no estaban pagando el impuesto sobre la renta correcto, ni las contribuciones correctas del Seguro Nacional (NIC) que deberían.

¿POR QUÉ SE REFORMÓ LA NORMA IR35, ENTRANDO EN VIGOR EN ABRIL DE 2021?

Para entender la magnitud de esta reforma, hay que tener en cuenta que representa uno de los cambios más significativos que ha habido en las últimas décadas en el Reino Unido.

Antes de la existencia de este cuerpo legislativo, las fronteras se difuminaban y los puestos de trabajo a veces se clasificaban de manera diferente a lo que eran en realidad. Por lo tanto, la legislación ha ido evolucionado con el tiempo para adaptarse a las realidades.

Al principio, el gobierno se dio cuenta de que las tarifas diarias para los contratistas habían aumentado considerablemente. Luego llegaron a la conclusión de que los británicos habían decidido, en masa, dejar su condición de empleados para convertirse en “empresarios” de sociedades anónimas. En realidad, continuaron desempeñando los mismos roles y funciones en su empresa bajo la condición de autónomos, con el objetivo de beneficiarse de tipos impositivos más bajos y ventajas fiscales.

Es evidente que estas leyes estaban destinadas principalmente a los empresarios que trabajan a través de este estatus; cuando en realidad, estas personas deberían haber tenido el estatus de empleado para la empresa para la que trabajaban. Esta diferencia, por lo tanto, implicaba desgravaciones fiscales.

Según el gobierno británico, algunas áreas grises en este sentido han resultado en abusos y una pérdida de impuestos de varios miles de millones de libras cada año.
 

¿El IR35 se aplica a mi situación?

Depende de los freelancers y contratistas asegurarse de que entran en la categoría correcta y pagar los impuestos que se aplican a su línea de trabajo. Aquí hay información adicional para ayudarte a entender en qué categoría puedes incluirte.

¿CÓMO PUEDE UNO DETERMINAR SU PERFIL Y ESTADO: EMPLEADO VS AUTÓNOMO?

En algunos casos, los límites pueden ser confusos y un contratista independiente puede hacerse la pregunta: ¿cómo me situo en relación con la norma IR35? ¿Estoy en buena posición?

Una forma sencilla de resumir la situación es preguntarse: ¿estoy empleado por mi empresa (con el estatus y los beneficios que ello conlleva, con impuestos y derechos retenidos en origen)? O, ¿trabajo para el cliente – o incluso una empresa de servicios intermediarios – con el contrato apropiado (declaro mis ingresos yo mismo y pago los impuestos apropiados)?

Por lo tanto, es necesario distinguir entre un “empleado” (un empleado con un contrato de trabajo, también conocido como “contrato permanente”) y un “contratista” (“trabajador por cuenta propia”). El “contratista” es una persona independiente que trabaja para su cliente durante un período de tiempo definido y en uno o más proyectos específicos. Como norma general, estos “contratistas”, elegidos por sus habilidades y conocimientos, tienen un contrato de servicio que estipula la naturaleza de su tarea.

SOY UN FREELANCER EN EL REINO UNIDO, ¿ESTO ME AFECTA?

Aparecen dos escenarios para los autónomos en el Reino Unido:

Estar “dentro” de la norma IR35: es decir, ser considerado por la HMRC como un empleado único de una empresa (a tiempo completo). En este caso, tienes probabilidades de que se te considere dentro de la norma y por lo tanto debas avanzar hacia un modelo de impuestos PAYE  (Pay As You Earn -paga según ganas). Tú pagas impuestos de la misma manera que los pagaría un empleado permanente y es tu empleador quien se encarga de todo.

Estar “fuera” de la norma IR35: significa trabajar legítimamente como empresario o freelancer en Inglaterra y ser pagado por tu cliente directamente. En este caso, tú tienes la responsabilidad de asegurarte que pagas la cantidad correcta de impuestos sobre el dinero que recaudas por tu trabajo. No estás sujeto al régimen PAYE.

¿Tienes alguna duda sobre tu situación?

Por favor, no dudes en contactarnos para que podamos proporcionarte una respuesta personalizada.

¿Cómo convertirse en freelancer en el Reino Unido y obtener apoyo?

Cuando hayas decidido dar el paso y comenzar a ser freelancer en el Reino Unido, deberás comenzar con los pasos legales obligatorios. Veamos esto con más detalle.

¿CÓMO TE CONVIERTES EN FREELANCER EN EL REINO UNIDO? LOS TRÁMITES.

El primer paso, cuando deseas trabajar en el Reino Unido, ya sea totalmente como empleado o como autónomo, es obtener tu número de seguridad social (NIN – National Insurance Number). El primer contacto es por teléfono: un agente te hará algunas preguntas (puedes encontrar el número de teléfono directamente en el sitio web oficial gov.co.uk)  y luego te proporcionará una cita para obtener tu NIN.

Una vez obtenido, deberás registrarte en HMRC y declarar tu actividad de “autoempleo”.

A continuación, deberás proporcionar alguna información: nombre y apellidos, fecha de nacimiento, número de teléfono, dirección postal, fecha de inicio de tu trabajo, sector al que pertenece, tu NIN y, por último, si vas a iniciar el trabajo solo o con un socio. Puede encontrar el procedimiento completo en el sitio web oficial: gov.co.uk.

Es recomendable hacerlo, a más tardar, después de encontrar a tu primer cliente (que puede solicitar tu número de Referencia Única del Contribuyente (UTR). Lo importante es haber validado tu archivo de registro antes del final del primer año de tu trabajo.

¿CUÁLES SON LOS APOYOS DISPONIBLES?

Con el fin de facilitar los trámites con sus clientes, el freelancer también puede ir acompañado por una compañía paraguas. A continuación, se convierte en empleado de la compañía paraguas, al mismo tiempo que conserva su libertad como trabajador por cuenta propia.

A través de esto, es posible beneficiarse de todas las ventajas del autoempleo, ¡pero sin las limitaciones administrativas o legales! La compañía paraguas se encarga de todo y te paga a través de nómina (el sistema PAYE); tu solo tienes que centrarte en tu trabajo. Este modelo es especialmente ideal para extranjeros y expatriados ya que la compañía paraguas se encarga de toda la legislación y administración local.

Entre las compañías paraguas existentes en Inglaterra, Hightekers  tiene la ventaja de estar asociada con muchos europeos que buscan trabajar en el Reino Unido. Es una red legítima disponible para ti, que además proporciona seguridad fiscal. Sin embargo, estas no son las únicas ventajas: un entorno seguro, estatus de socio, oportunidades internacionales, gestión de contratos y facturas, servicios de alta gama disponibles (coche de empresa, mutua de seguros, etc.), y tantos otros.

No hay necesidad de preocuparse por la parte contractual con el cliente ni incluso negociar una tarifa por hora. Supone un gran ahorro de tiempo y energía, así como una verdadera libertad internacional para ejercer de freelancer en Inglaterra.